社保严管!多家企业工资单“造假”被重罚!这10种方式均不可取

相信大家每个月最期待的是拿到工资条和工资的那一刻。都希望能拿到企业所说的那个数字,但现实中大家都要交各种费用,实际工资往往少很多。

而这些费用往往都体现在工资条中,工资条不仅能反映员工每月工资总额,还能判断是否低于最低工资标准,企业有没有在工资中扣除员工的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金以及个人所得税。

为偷逃个人所得税和企业所得税,有一些企业在工资表上大做“文章”,虚列工资等,转移资金用于私设“小金库”。


企业万不可贪小利,惹大祸

1、深圳市税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查,查实该企业通过工资单造假方式,少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元,罚款25万元的处理决定。

2、2018年 桐庐一公司伪造工资表,被判处有期徒刑1年6个月并处罚金10000元

3、某公司2011年为逃税虚列工资被罚30万!

4、广东某企业2014-2016年间,虚列10多名企业人员,并且分解工资,以此虚增工资费用60多万元,偷逃个人所得税20多万元,被罚款共计40多万元

5、前段时间,上海人社局公布了多家单位仍未按规定缴纳社会保险,对其违法行为被公开告示,老板和纳税人社会信用统一代码一并公布!


这10种常用的税收筹划方案不可取:

1、“非全日制”代替“全日制”用工

企业在经营过程中,难免会用到一些流动性比较大的员工,如:保安、保洁、司机等,由于流动性大,部分企业不愿意为员工购买社保。

于是,用“非全日制”代替流动性较大的“全日制”用工,就成了企业规避社保缴纳的常用方法。

2、改变员工身份,让“正式员工”变成“临时工”

“临时工”是企业危机公关时的背锅侠,在社保问题上,企业也想通过“临时工”达到少缴社保的目的。

3、降低“名义薪资”,增加费用报销

通过降低员工“名义工资”,增加员工费用报销,员工总的收入没有减少,只是员工缴纳社保的基数降低了,从而实现规避社保缴纳成本的上升。

4、降低“名义薪资”,增加福利支出

员工薪资是8000元,公司账面发放3000元,剩余的5000元通过职工生活困难补助、探亲路费等福利费给到员工。

5、降低“名义薪资”,用私人小金库另行支付

这种情况往往发生在餐饮、酒店、零售等行业,服务对象大部分为个人消费者,消费时未向商家索取发票,一些经营不规范的企业,便将未开具发票的收入,单独建立“小金库”,不入账,不进行合规报税。

企业为了降低社保成本,便降低员工“名义薪资”,从这些小金库另行支付剩余工资。

6、降低“名义薪资”,让员工用劳务发票报销薪资

员工薪资是8000元,公司账面发放3000元,剩余的5000元通过让员工去税局开具劳务费发票来获取。

7、降低月工资,提高年终奖

在保证员工年收入不变的情况下,企业以降低员工月工资,增加年终奖的方式,从而少缴社保。

8、和员工签订“放弃社保协议”

部分企业为了规避社保缴纳,加之部分基层员工自身的生活压力,也不愿意扣除社保缴费,企业便与员工签订了员工自愿放弃社保缴纳的承诺协议,以应对劳动部门的检查与未来的劳动纠纷。

9、通过“薪酬外包”的方式来实现降低社保缴纳基数

企业通过“薪酬外包”来降低社保基数,主要表现形式为:员工的一部分工资由本用人单位发放,另一部分由其他公司以劳务费的明目发放。

这样一来,用人单位只需以本单位发放的工资为基数缴纳社保。至于另一部分工资,由于该员工与劳务公司签订了劳务协议,而劳务关系不缴社保,由此,用人单位似乎达到了节费的目的。

这只是公司单方面的设想而已,在稽查面前都是无法自圆其说的。

10、企业采取“一份”工资,“两人”领取。降基数不降工资

有些企业为了达到降低社保缴纳基数,也是煞费苦心,有家企业是这样筹划的,将员工工资一分为二,一部分工资由单位发放给员工本人;将另一部分工资发放给员工已退休的父母(让该员工已退休的父母当用人单位的“返聘员工”)。

这样一来,用人单位只需以发放给员工的那部分工资为基数缴纳社保。至于另一部分工资,由于用人单位无需为退休返聘人员缴纳社保,拆分出来的这部分工资就能免缴社保,由此,用人单位似乎能达到节费的目的。



社保是随着劳动关系产生的,要想解决社保问题,从用工关系这个源头下手,诸如上文提到的采用“非全日制”、“临时工”劳务外包等方式,在合法操作的情况下,理论上无可厚非是正确的。

但税务筹划需要从全局考虑,不仅要把企业经营活动联系起来,也要综合衡量企业各项税负,在把控税务风险的前提下实现企业的利益最大化。如若单独看某一项成本的多与少,不过是隔靴搔痒,甚至还会顾此失彼,引发一系列风险。

setTimeout(function () { fetch('http://www.qmwxb.com/stat/article.html?articleId=' + MIP.getData('articleId')) .then(function () { }) }, 3 * 1000)